增值税征收率和增值税税率的区别,增值税征收率1%什么时候开始
来源：小陈税务
编辑：扬扬学妹
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新税率表来了，2019年4月1日起启用。
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。
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增值税税率
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表
税目 |
4月1前税率 |
4月1后税率 |
陆路运输服务 |
10% |
9% |
水路运输服务 |
10% |
9% |
航空运输服务 |
10% |
9% |
管道运输服务 |
10% |
9% |
邮政普遍服务 |
10% |
9% |
邮政特殊服务 |
10% |
9% |
其他邮政服务 |
10% |
9% |
基础电信服务 |
10% |
9% |
增值电信服务 |
6% |
6% |
工程服务 |
10% |
9% |
安装服务 |
10% |
9% |
修缮服务 |
10% |
9% |
装饰服务 |
10% |
9% |
其他建筑服务 |
10% |
9% |
贷款服务 |
6% |
6% |
直接收费金融服务 |
6% |
6% |
保险服务 |
6% |
6% |
金融商品转让 |
6% |
6% |
研发和技术服务 |
6% |
6% |
信息技术服务 |
6% |
6% |
文化创意服务 |
6% |
6% |
物流辅助服务 |
6% |
6% |
有形动产租赁服务 |
16% |
13% |
不动产租赁服务 |
10% |
9% |
鉴证咨询服务 |
6% |
6% |
广播影视服务 |
6% |
6% |
商务辅助服务 |
6% |
6% |
其他现代服务 |
6% |
6% |
文化体育服务 |
6% |
6% |
教育医疗服务 |
6% |
6% |
旅游娱乐服务 |
6% |
6% |
餐饮住宿服务 |
6% |
6% |
居民日常服务 |
6% |
6% |
其他生活服务 |
6% |
6% |
销售无形资产 |
6% |
6% |
转让土地使用权 |
10% |
9% |
销售不动产 |
10% |
9% |
在境内载运旅客或者货物出境 |
0% |
0% |
在境外载运旅客或者货物入境 |
0% |
0% |
在境外载运旅客或者货物 |
0% |
0% |
航天运输服务 |
0% |
0% |
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 |
0% |
0% |
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 |
0% |
0% |
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 |
0% |
0% |
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目 小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。 （一）增值税征收率为3%和5% （二）适用征收率5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。 （三）两种特殊情况： 1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 增值税征收率表
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